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商業(yè)保險(xiǎn)抵扣稅,商業(yè)保險(xiǎn)抵扣稅款

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  • 2024-10-01 21:58:30

大家好,今天小編關(guān)注到一個(gè)比較有意思的話題,就是關(guān)于商業(yè)保險(xiǎn)抵扣稅的問題,于是小編就整理了2個(gè)相關(guān)介紹商業(yè)保險(xiǎn)抵扣稅的解答,讓我們一起看看吧。

哪些保險(xiǎn)公司商業(yè)保險(xiǎn)可以抵扣個(gè)稅?

別以為商業(yè)保險(xiǎn)可以抵個(gè)稅是國家支持,太天真了。你辛辛苦苦賺得錢,一旦買了目前理財(cái)理財(cái)型的商業(yè)保險(xiǎn),基本就和花出去沒區(qū)別了。您真的看懂保險(xiǎn)條款了嗎?代理人真的和你解釋清楚了嗎?

商業(yè)保險(xiǎn)抵扣稅,商業(yè)保險(xiǎn)抵扣稅款

為什么我這樣說?因?yàn)榈挚蹅€(gè)稅是有限額的啊。一年2400。相對(duì)你花幾萬幾十萬買商業(yè)保險(xiǎn)的稅收貢獻(xiàn),2400算個(gè)球啊。相信你就輸了。

2017年7月開始的商業(yè)健康保險(xiǎn)抵扣個(gè)稅到底指的是什么?

俗話說:“有啥別有病”,平時(shí)辛辛苦苦積累的財(cái)富,可能由于身體出現(xiàn)不好的狀況,就瞬間付諸東流、消散一空,嚴(yán)重者背上一身債務(wù),所以我們平時(shí)都會(huì)繳納醫(yī)療保險(xiǎn),以應(yīng)對(duì)疾病和意外的突襲。

但是五險(xiǎn)一金中的醫(yī)療保險(xiǎn)只是最低保障,它根據(jù)繳納金額有限制報(bào)銷內(nèi)容、比例、及金額,對(duì)于大病的治療費(fèi)用來說,依然不能解決根本問題。所以,商業(yè)健康保險(xiǎn)開始逐漸走入人們視野,登上了屬于它的輝煌舞臺(tái)。

日前,財(cái)政部、稅務(wù)總局、保監(jiān)會(huì)等三部門聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅試點(diǎn)政策推廣到全國范圍實(shí)施的通知》,自2017年7月1日起執(zhí)行。

《通知》指出,該政策的主要內(nèi)容是,對(duì)個(gè)人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出允許在當(dāng)年(月)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除 ,扣除限額為2400元/年,即200元/月。

一、什么是商業(yè)健康保險(xiǎn)?

商業(yè)健康保險(xiǎn)是以被保險(xiǎn)人的身體為保險(xiǎn)標(biāo)的,保證被保險(xiǎn)人在疾病或意外事故所致傷害時(shí)的直接費(fèi)用或間接損失獲得補(bǔ)償?shù)谋kU(xiǎn),包括疾病保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、收入保障保險(xiǎn)和長(zhǎng)期看護(hù)保險(xiǎn)。對(duì)于個(gè)人和家庭來說,健康保險(xiǎn)可以補(bǔ)償因此帶來的較大部分的負(fù)擔(dān)。

二、商業(yè)健康保險(xiǎn)成為減稅項(xiàng)目

2015年5月6日國務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定試點(diǎn)對(duì)購買商業(yè)健康保險(xiǎn)給予個(gè)人所得稅優(yōu)惠,每人每年享受的稅前扣除限額為2400元。2017年,國務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定從7月1日起,商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅稅前扣除試點(diǎn)政策將推至全國。

這對(duì)大部分人來說算得上是一個(gè)好消息,一是推行商業(yè)健康保險(xiǎn)項(xiàng)目有助于提高國民保險(xiǎn)意識(shí),二是只要購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品,一年最多可以在個(gè)人所得稅稅前扣除2400元,也就是200元/月可以進(jìn)行稅前抵扣。

三、商業(yè)健康保險(xiǎn)如何進(jìn)行個(gè)稅優(yōu)惠?

首先減稅不是無底線的,有一個(gè)扣除限額,即2400元/年(200元/月)。

比如說,韓梅梅月工資收入5000元,

購買商業(yè)健康險(xiǎn)前,

個(gè)稅(5000-3500)*3%=45元;

購買2400元/年的商業(yè)健康險(xiǎn)后,

個(gè)稅(5000-3500-200)*3%=39元;

相當(dāng)于個(gè)稅起征點(diǎn)上升了200,這樣一年可以少繳納個(gè)稅72元。

四、商業(yè)健康險(xiǎn)對(duì)個(gè)人所得稅計(jì)算和申報(bào)的影響?

1.單位統(tǒng)一購買的影響

根據(jù)《通知》規(guī)定,單位統(tǒng)一為員工購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出,應(yīng)分別計(jì)入員工個(gè)人工資薪金,視同個(gè)人購買,按上述限額予以扣除。

因此,如果是單位統(tǒng)一為員工購買的話,只要不超限額,其實(shí)對(duì)員工工資表上的個(gè)稅金額是沒有影響的。但是要影響個(gè)稅申報(bào),一是增加員工的收入金額,兒是增加員工的稅前扣除金額。如果不更改工資表和個(gè)稅申報(bào)表的話,對(duì)當(dāng)月所得的個(gè)稅申報(bào)金額是沒有影響的,但是后續(xù)會(huì)影響員工年收入是否達(dá)到12萬元統(tǒng)計(jì),以及與企業(yè)所得稅申報(bào)的工資匹配。

2.員工個(gè)人購買的影響

員工個(gè)人購買符合規(guī)定的商業(yè)保險(xiǎn),也可以按規(guī)定稅前扣除。員工個(gè)人購買扣除,雖然與單位沒有直接的經(jīng)濟(jì)往來,同樣要減少代扣代繳的個(gè)稅,必然會(huì)對(duì)工資表上個(gè)稅計(jì)算以及后續(xù)申報(bào)產(chǎn)生影響。

上述兩種情況的影響,最好是在員工的工資表上就進(jìn)行體現(xiàn),因?yàn)楣べY表是財(cái)務(wù)憑證處理的原始憑據(jù),是準(zhǔn)確記錄“應(yīng)付職工薪酬”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”、“管理費(fèi)用”等會(huì)計(jì)科目的依據(jù)。

適用對(duì)象:納稅個(gè)人及企業(yè)經(jīng)營者

該政策的適用對(duì)象是:適用商業(yè)健康保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策的納稅人,是指取得工資薪金所得、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人,以及取得個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得的個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人和承包承租經(jīng)營者。

適用產(chǎn)品:符合五個(gè)條件的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品

符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品,是指保險(xiǎn)公司參照個(gè)人稅收優(yōu)惠型健康保險(xiǎn)產(chǎn)品指引框架及示范條款開發(fā)的、符合下列條件的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品:

1、健康保險(xiǎn)產(chǎn)品采取具有保障功能并設(shè)立有最低保證收益賬戶的萬能險(xiǎn)方式,包含醫(yī)療保險(xiǎn)和個(gè)人賬戶積累兩項(xiàng)責(zé)任。被保險(xiǎn)人個(gè)人賬戶由其所投保的保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)管理維護(hù);

2、被保險(xiǎn)人為16周歲以上、未滿法定退休年齡的納稅人群。保險(xiǎn)公司不得因被保險(xiǎn)人既往病史拒保,并保證續(xù)保;

3、醫(yī)療保險(xiǎn)保障責(zé)任范圍包括被保險(xiǎn)人醫(yī)保所在地基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金支付范圍內(nèi)的自付費(fèi)用及部分基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金支付范圍外的費(fèi)用,費(fèi)用的報(bào)銷范圍、比例和額度由各保險(xiǎn)公司根據(jù)具體產(chǎn)品特點(diǎn)自行確定;

4、同一款健康保險(xiǎn)產(chǎn)品,可依據(jù)被保險(xiǎn)人的不同情況,設(shè)置不同的保險(xiǎn)金額,具體保險(xiǎn)金額下限由保監(jiān)會(huì)規(guī)定;

5、健康保險(xiǎn)產(chǎn)品堅(jiān)持“保本微利”原則,對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)部分的簡(jiǎn)單賠付率低于規(guī)定比例的,保險(xiǎn)公司要將實(shí)際賠付率與規(guī)定比例之間的差額部分返還到被保險(xiǎn)人的個(gè)人賬戶。

個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目

1、工資、薪金所得;

2、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得;

3、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得;

4、勞務(wù)報(bào)酬所得;

5、稿酬所得;

6、特許權(quán)使用費(fèi)所得;

7、利息、股息、紅利所得;

8、財(cái)產(chǎn)租賃所得;

9、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;

10、偶然所得;

11、經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得。

免征個(gè)稅項(xiàng)目

1、省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍以上單位,以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金;

2、國債和國家發(fā)行的金融債券利息;

3、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼;

4、福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金;

5、保險(xiǎn)賠款;

6、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi);

7、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi);

8、按照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得;

9、中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得;

10、經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)免稅的所得。

希望能夠幫助到您。

2017年4月,財(cái)政部、稅務(wù)總局、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅試點(diǎn)政策推廣到全國范圍實(shí)施的通知》通知強(qiáng)調(diào)自今年7月1日起,凡符合要求的購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出,允許在當(dāng)年(月)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除規(guī)定部分。

其實(shí),這個(gè)政策的核心意思就是:對(duì)個(gè)人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出,允許在當(dāng)年(月)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除,扣除限額為2400元/年(200元/月)。單位統(tǒng)一為員工購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出,應(yīng)分別計(jì)入員工個(gè)人工資薪金,視同個(gè)人購買,按上述限額予以扣除。2400元/年(200元/月)的限額扣除為個(gè)人所得稅法規(guī)定減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)之外的扣除。

舉個(gè)例子來說:

張先生購買一年期商業(yè)健康險(xiǎn),一次性交費(fèi)2200元(平均每月183元),單位人事計(jì)稅時(shí),每月為張三扣除183元。

說到這里,我順便一起來看看到底有哪些人是可以享受到這項(xiàng)政策的呢?

第一類:取得工資薪金所得、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人(個(gè)人連續(xù)3個(gè)月以上(含3個(gè)月)為同一單位提供勞務(wù)而取得的所得的個(gè)人);

第二類:取得個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得的納稅人(包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人);

第三類:取得對(duì)企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營所得的承包承租經(jīng)營者。

我們需要特別留意的是:炒股收入,房租收入,特權(quán)使用費(fèi)收入等非政策規(guī)定內(nèi)的所得項(xiàng)目,是不能夠享受此項(xiàng)稅優(yōu)政策。

說完適用人群之后,我們?cè)僖黄饋砜纯矗覀儔蛸I哪些商業(yè)健康保險(xiǎn)是可以享受稅優(yōu)政策呢?

稅優(yōu)保險(xiǎn)有幾個(gè)比較明確的標(biāo)志:

1、個(gè)人稅收優(yōu)惠型健康保險(xiǎn)產(chǎn)品,可以在保監(jiān)會(huì)官網(wǎng)查到“批復(fù)文件”。

2、產(chǎn)品全名一般帶有“個(gè)人稅收優(yōu)惠”字樣,如:平安稅優(yōu)保個(gè)人稅收優(yōu)惠型健康保險(xiǎn)(萬能型)等等......

3、保單憑證上必須注明“稅優(yōu)識(shí)別碼”(一人一單一碼)

個(gè)人所得稅納稅人為自己購買的符合規(guī)定的商業(yè)保險(xiǎn)可以在個(gè)人所得稅前進(jìn)行扣除。判斷標(biāo)準(zhǔn):1所購買的商業(yè)險(xiǎn),保單上必須有稅收優(yōu)惠碼。否則無法扣除;2保險(xiǎn)費(fèi)用2400/年(200/月)

笑噴了,這種政策出臺(tái)很有趣,打個(gè)比方,你每月花五百元買商業(yè)健康險(xiǎn)的話,可以在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除二百基數(shù)(此為上限,你花一千也是扣二百),按百分之三稅率算可少交六元個(gè)稅。容我再去笑一會(huì)。

到此,以上就是小編對(duì)于商業(yè)保險(xiǎn)抵扣稅的問題就介紹到這了,希望介紹關(guān)于商業(yè)保險(xiǎn)抵扣稅的2點(diǎn)解答對(duì)大家有用。

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